Основные изменения

С конца 2024 года криптовалюта официально признана имуществом, а прибыль от майнинга подлежит налогообложению согласно изменениям в Налоговом кодексе РФ. В этой статье команда Energy Miner Store (EMS) поможет разобрать как работает налогообложение для майнеров на территории России . Также разберём какие есть способы оптимизировать затраты на налогообложения. За основу мы возьмём асик-майнер Antminer s21+ (235 TH/s) за июнь 2025 года, на примере нашего расчёта также можно провести расчёты и на другие модели асик-манеров .

Налогообложения на майнинг ! : с чего начать ?Для того чтобы законно стать крипто добытчиком индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам необходимо вступить в реестр майнеров . Для частных лиц которые не хотят вступать в реестр майнеров , законном разрешено майнить дома , но энергопотребление не должно превышать 6000 кВт·ч в месяц ( к примеру можно разместить 2 штуки s19kpro 120т ) также можно рассмотреть и другие асик майнеры не только на добычу bitcoina (BTC) но и альткойнов таких как LTC , DOGE , KAS , ETC и т.д.

Налог рассчитывается поэтапно:

В момент получения криптовалюты на кошелёк или пул.
При продаже криптовалюты.
При этом важно понимать: налоговая служба самостоятельно фиксирует и рассчитывает рыночную стоимость добытых монет в рублях. Майнеру не требуется делать это вручную — все расчеты автоматизированы согласно статье 282.3 НК РФ.

Формирование налоговой базы
Налоговая база рассчитывается как разница между доходами и подтвержденными расходами:
Расчет дохода
Доход определяется по формуле:

Доход = Количество добытых монет × Рыночная цена × Курс USD/RUB

Три ключевых компонента:

Данные о добыче формируются на основе ежедневных отчетов майнинг-пула. Эта информация является ключевым показателем эффективности работы оборудования и позволяет отслеживать динамику производительности.Биржевая цена определяется по результатам закрытия торгов на ведущих криптовалютных площадках. В качестве основных источников используются:
- Binance
- OKX
- Bybit
Курс доллара США учитывается по официальному значению на конкретную дату. Данный показатель необходим для:

- Конвертации стоимости добытой криптовалюты в национальную валюту
- Корректного расчета налоговой базы

- Анализа рентабельности майнинговой деятельности

Какие расходы можно учесть:
Затраты на электроэнергию и обслуживание - ваших асик майнеров в дата центре должны официально подвергаться документами или платёжными чеками.
Амортизация оборудования — срок службы определяется организацией, обычно 24 месяца. Метод начисления — линейный.
Дополнительные траты — фонд оплаты труда, логистика, аренда.
Пример: Стоимость майнера — 340 000р.

Амортизация = 340 000 / 24 = 14 160р в месяц.
стоимость электро энергии = 5.3р. за кВт·ч в месяц ( включая в себя обслуживание в дата центре )Потребления АСИК-МАЙНЕРА Antminer S21+235Т =3.564 кВт·ч
пример расходов:
Затраты на электричество и обслуживание: 3564w*24*30*5.3р= 13.600р.Aмортизация: 14 160р руб.
Итого: 14 160р+13600р=27.760 рублей в мясяц.
Важно: НДС к вычету не принимается. Также при покупке майнера за границей важно убедиться в уплате таможенных сборов на него .

Налогообложение при продаже
После реализации криптовалюты налоговая база определяется исходя из цены продажи. Цена не может быть ниже 80% от рыночной.

Минимальная цена реализации = Рыночная цена – 20%

Рыночная цена за 1 BTC — 8 273 000 руб.

Минимум для отчётности — 6 618 400 руб.

Для юрлиц ставка налога на прибыль — 25%. ( 6 618 400 × 25% = 1 654 600 руб.)

Для ИП и физлиц — прогрессивный НДФЛ:

До 2,4 млн — 13%
2,4–5 млн — 15%
Свыше 5 млн — 18%
Пример расчёта:

2 400 000 × 13% = 312 000 руб. ( НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ)
2 600 000 × 15% = 390 000 руб. ( НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ)
2 784 000 × 18% = 501 120 руб. ( НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ)
Итого: 1 203 120 руб. ( ОБЩИЙ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ)

Декларация подаётся через личный кабинет ФНС до 20-го числа следующего месяца.

Что делать с убытками?
Если расходы оказались выше, чем доход, образуется убыток. Его можно перенести на будущее и уменьшить налоги в следующих периодах.

Пример:

Доход за февраль: 44 900 руб.
Расходы: 46 520 руб.
Убыток: 1 620 руб.
Суммарный убыток за год: 20 100 руб.
Какие налоги платят майнеры в 2025 году?
Всё зависит от формы ведения деятельности:
Юрлица — 25% налога на прибыль (ОСНО)
ИП и физлица — от 13% до 22% (НДФЛ)
Упрощённые режимы и налог на профессиональный доход применять нельзя
Финальный пример расчета
Добыто криптовалюты на сумму: 43 700 руб.
Подтвержденные расходы: 45 100 руб.
База: –1 400 руб. (убыток)
В случае положительной базы:

43500 – 27 500 = 16 000 руб.
Налог для физлица: 16 000 × 13% = 2 080 руб.
Последствия за неуплату
Невыполнение налоговых обязательств грозит следующими мерами:

Пеня за просрочку
Штраф 20–40% от суммы налога
Уголовная ответственность при значительных суммах
Все санкции описаны в Постановлении Пленума ВАС № 57 от 30.07.2013.

Итог , если вести точный учёт, подтверждать расходы и использовать перенос убытков и амортизацию, можно легально снизить налоговую нагрузку. Грамотный подход к расчётам — путь к финансовой эффективности майнинга.